题库幻灯
单选题:
某企业2011年12月接受捐赠设备一台,收到的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元,企业另支付运输费用0.8万元,该项受赠资产应交企业所得税为( )。
A.
3.32万元
B.
2.93万元
C.
4.03万元
D.
4.29万元
答案:B
解析:
会计固定资产原值=10+0.8×(1-7%)=10.74(万元) 可以抵扣的增值税=1.7+0.8×7%=1.76(万元) 应纳税所得税额=10+1.7=11.7(万元) 应纳所得税=11.7×25%=2.93(万元)